Внешне-экономическая деятельность (ВЭД)

Когда нужно оформлять паспорт сделки?

Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами РФ (статья 20 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Оформление паспорта сделки необходимо при совершении валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных нормативно-правовыми актами РФ.

В соответствии с положениями главы 3 Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 года №117-И к таким валютным операциям относятся платежи по внешнеторговому договору (контракту) за:

• вывозимые или ввозимые на таможенную территорию РФ товары;
• выполняемые работы;
• оказываемые услуги;
• передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Паспорт сделки оформляется также при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.
Оформление паспорта сделки не требуется, если контракт или кредитный договор заключен между:

• нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении валютных операций по контракту;
• нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
• нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы:

• два экземпляра паспорта сделки (Порядок заполнения паспорта сделки изложен в Приложении 4 к Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 №117-И.)
• контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);
• разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору);
• разрешение на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных валютным законодательством РФ.

Согласно п. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ могут быть также затребованы следующие документы:

• документы, удостоверяющие личность физического лица;
• документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• документ о государственной регистрации юридического лица;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• другие документы.